Ley de protección de datos: nuevas obligaciones

El cumplimiento de la Ley orgánica de Protección de Datos requiere estar al tanto y al día de su normativa.

Las nuevas obligaciones entran en vigor en mayo. Pero, ¿ qué empresas están obligados a tener un delegado de protección de datos?
En primer lugar hay que saber si debe asignar un delegado de protección de datos ya que es la persona que se encarga de informar a la empresa y la que debe cooperar con la Agencia española de Protección de Datos. Por ende, el delegado de protección de datos de una empresa figura como responsable en la declaración que se inscribe el la AEPD. Puede pertenecer a la plantilla de la empresa y puede ser el mismo empresario o autónomo o se puede encargar a un gestor externo.
El citado artículo 37 de la Ley de LOPD especifica qué empresas y entidades estarán obligadas a tener un delegado de protección de datos, a continuación os las detallamos:
• Autoridades y organismos públicos. Aquí se exceptuarían los tribunales que actúen en el ejercicio de sus funciones.
• Operaciones que requieran una observancia habitual y sistemática de interesados a gran escala. Es decir, empresas que manejen un gran volumen de datos o que estos sean especialmente sensibles.
• Actividades que impliquen el tratamiento de datos personales de categorías especiales (sexo, religión, etc..)
• Entidades que trabajen con datos relativos a condenas e infracciones penales.
• Colegios profesionales de todo tipo.
• Centros docentes y Universidades públicas y privadas.
• Entidades que explotan redes y prestan servicios de comunicaciones electrónicas.
• Prestadores de servicios de la sociedad de la información. Aquí entraría la prensa y actividades similares.
• Establecimientos financieros de crédito.
• Entidades aseguradoras y reaseguradoras.
• Empresas de servicios de inversión.
• Distribuidoras y comercializadoras de energía.
• Actividades de publicidad y prospección comercial.
• Centros sanitarios de todo tipo.
• Entidades que emitan informes comerciales que se refieran a personas físicas.
• Actividades de seguridad privada.

Para la inscripción del responsable del fichero en la AEPD:

https://sedeagpd.gob.es/sede-electronica-web/vistas/formNOTA/servicioNOTA.jsf

 

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Los gastos de hipoteca se pueden seguir reclamando.

El tribunal Supremo no obliga a los bancos a pagar el IAJD en la formalización de los préstamos hipotecarios. Por lo tanto, se pueden reclamar los gastos de la hipoteca por constituir una cláusula abusiva pero de momento no se va a conseguir la devolución del IAJD. Hará falta que se pronuncie el TJUE y esperar que cómo en ocasiones anteriores, la justicia europea falle a favor de los consumidores.
“La Sala de lo Civil del Tribunal Supremo se pronunció ayer sobre quién debe abonar el impuesto de actos jurídicos documentados (IAJD) cuando se formaliza un préstamo hipotecario. El fallo ha sido favorable a los bancos, sentenciando que el prestatario, es decir, el cliente, es el sujeto pasivo de este impuesto y, por tanto, el obligado al pago.”

http://www.lawandtrends.com/noticias/civil/los-gastos-de-hipoteca-se-pueden-seguir-reclamando-1.html

IVA deducible en la adquisición de un turismo afecto parcialmente a la actividad.

Es muy común que el empresario o profesional adquiera un vehículo que usa tanto para su actividad como para fines privados. En estos casos se plantea la cuestión de poder deducirse el IVA soportado  o al menos una parte.

Pues bien , Hacienda  mantiene su postura de admitir  la deducción de una parte del importe del IVA. Si no es posible probar una afectación superior ( o inferior)  se presume el 50%. La carga de la prueba la tiene el que alegue una afectación distinta.

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Consulta DGT V2845-17, de 3 Nov.

En el ejercicio del derecho a la deducción de las cuotas soportadas por la adquisición del un turismo se admite la afectación parcial, que se presume al 50%, salvo que se acredite otro porcentaje de utilización distinto, superior o inferior.

Consulta Vinculante V2845-17, de 3 de Noviembre de 2017 de la Subdirección General de Impuestos sobre el Consumo

El consultante va a adquirir un vehículo turismo que afectará parcialmente a su actividad empresarial, y se cuestiona si es deducible en el IVA, el 50% de la cuota soportada en tal adquisición.

El adquirente mantiene que afectará parcialmente el vehículo a su actividad empresarial, lo que deberá probar, pero en el IVA, no se pueden educir las cuotas soportadas o satisfechas por adquisiciones de bienes que no se afecten, directa y exclusivamente, a la actividad empresarial o profesional, lo que sucede cuando se trata de bienes que se van a destinar a la actividad pero también a otras actividades de naturaleza no empresarial ni profesional por períodos de tiempo alternativos, o cuando además de utilizarse para fines empresariales o profesionales se destinan parcialmente a necesidades privadas.

Esta regla general cuenta con una excepción cuando se trata de vehículos para los que se admite la afectación parcial, que se presume al 50%, salvo que se acredite otro porcentaje de utilización distinto, superior o inferior. Y en este caso, el derecho a la deducción de las cuotas soportadas por la adquisición del vehículo, deberá ajustarse, sea cual sea el grado de afectación, a las demás condiciones y requisitos exigidos por la Ley del Impuesto, y especialmente, estar en posesión de la factura original emitida a su favor por quien realice la entrega o le preste el servicio.

Normativa aplicada: art. 95-tres (L 37/1992).

¿Cuanto recibiré de pensión de jubilación?

Para hacer nuestra planificación personal  conviene saber años antes de  cumplir la edad de jubilación  la cantidad que recibiremos por prestación  de jubilación.

LA COTIZACIÓN

Pues bien, conociendo nuestra base de cotización debemos hallar la base reguladora. La base reguladora se calcula en función de la base de cotización de los últimos años. Esta información viene detallada en la nómina del trabajador (o en las bases de cotización que haya establecido el autónomo), teniendo en cuenta las pagas extras, y se actualizan en función de la evolución del IPC.

El cómputo de los últimos años de base de cotización ha cambiado a partir  de la última reforma en el sistema de pensiones. Ahora  se computa un periodo  a partir de los últimos 15 años que va en aumento de manera progresiva desde 2013 y hasta que en 2027 alcance los últimos 25 años. De modo que, cada año, el período computable aumenta 12 meses y sumando todas las bases de cotización previstas se obtiene la base reguladora de este año. Con la reforma se propone alargar el periodo del cómputo de la base de regulación para no perjudicar a trabajadores que ganan menos en los últimos años de vida laboral.

El resultado de este cálculo se dividirá por el divisor correspondiente a cada año. Este divisor tiene en cuenta los 14 pagas que recibirá el pensionista  ya que en las 12 bases de cotización al año están prorrateadas dos pagas extras por lo que se dividen las sumas de las bases de cotización entre el divisor correspondiente a cada año. Es decir, el divisor se calcula como la suma de todos los meses computables, más las dos pagas extras multiplicadas por el número de años computables.

LOS AÑOS COTIZADOS

Además, para el cálculo de la base reguladora, habrá que tener en cuenta el número de años cotizados por el trabajador. Si el trabajador ha cotizado durante 15 años, tendrá derecho a acceder a la pensión pero no en su totalidad sino en un 50%. Este porcentaje aumentará un  porcentaje por  mes adicional  hasta alcanzar el 100% de la jubilación. Se necesitarán 37 años de cotización para alcanzar el 100% de la jubilación para 2027.

Por ejemplo, un trabajador autónomo que comienza a trabajar en 2016 y cotiza por la base mínima durante todo su período profesional,  si se jubilase en 2053, habiendo cotizado 37 años, recibiría el 100% de la jubilación y se tendrían  en cuenta los últimos 25 años de bases de cotización. Siguiendo así el sistema, recibiría 891,49 euros al mes en 14 pagas, teniendo en cuenta una actualización de un 1% anual. Si se retirase antes, percibiría un porcentaje correspondiente en función de los 891,49 euros.

Un pronto cálculo  conviene en todos los casos y con la ayuda de los datos que constan en la vida laboral y el servicio de autocalculador nos podemos aproximar a nuestra  futura pensión de jubilación.

Info@asesoriafiscalponte.com

¿Contrato laboral o mercantil?

Atento a las diferencias

Utilizar un contrato mercantil cuando realmente existe una relación laboral se conoce como un falso autónomo y tendremos que atenernos a las consecuencias. Las empresas suelen hacer sus cálculos y resulta que tener a un trabajador con contrato laboral implica costes altos: salario bruto, cotización a la Seguridad Social, bajas y vacaciones, despidos e indemnizaciones. En cambio un contrato mercantil implica pagar por los servicios prestados soportar IVA, en su caso, y listo.

Ahora bien, la relación laboral existe si se cumplen los requisitos para ella y la relación mercantil sólo puede existir si no hay una relación de dependencia sino una relación de igualdad entre dos partes.

 

Contratos laborales

Tal y como establece el artículo 1.1 del Estatuto de los Trabajadores:

La presente Ley (Estatuto de los Trabajadores) será de aplicación a los trabajadores que voluntariamente presten sus servicios retribuidos por cuenta ajena y dentro del ámbito de organización y dirección de otra persona, física o jurídica, denominada empleador o empresario.

Las notas fundamentales de la relación laboral son:

Dependencia. Para considerar que una relación de prestación de servicios es laboral debe llevarse a cabo dentro del ámbito de la organización y dirección del empleador, de forma que es el empresario el que puede modular permanentemente el contenido de la prestación exigible al empleado.

El concepto de dependencia conlleva: la subordinación a la persona con facultades de mando; el sometimiento a un horario y a normas disciplinarias; el seguimiento del rendimiento; el control de tiempos y la presentación de partes de trabajo o informes del mismo.

Ajenidad. Se aprecia fundamentalmente en que el resultado del trabajo no pertenece al empleador y también en que el trabajador no se ve afectado por el resultado económico del empresario ni por los riesgos que la empresa asuma.

Retribución. Para presumir la existencia de relación laboral es imprescindible que la actividad se preste a cambio de una retribución, cualquiera que sea la forma de la misma. La inexistencia de salario determina la ausencia del contrato de trabajo, aunque no es determinante la forma en que se perciba la remuneración

Carácter personalísimo. Para que consideremos una relación como laboral, es imprescindible que se especifique la persona que va a realizar la prestación. No es posible la sustitución de la persona del trabajador como contraparte de un mismo contrato de trabajo.

Asiduidad. El hecho de la asistencia habitual del trabajador al mismo centro de trabajo o la duración de los trabajos que realiza pueden ser indicativos de la naturaleza laboral de la relación, pero son solo indicativos, no notas esenciales.

Contratos Mercantiles

El denominado “contrato mercantil ” es un contrato de arrendamiento de servicios, por el cual una persona física o jurídica asume la obligación de prestar unos servicios por un precio cierto. Existen muchos tipos de contratos mercantiles y dentro de ellos, por la causa y forma del mismo destacamos el “contrato de prestación de servicios con un profesional autónomo” donde se establece una relación de igualdad entre dos partes, en la que una (el autónomo) se compromete a prestar un servicio determinado y la otra parte (la empresa), a satisfacer unos honorarios por ese servicio.

Para la existencia de un contrato mercantil, en contraposición a lo descrito respecto al contrato laboral:

No existe dependencia: El profesional sujeto a contrato mercantil ha de prestar servicios con medios y organización propia.Debe existir libertad horaria, autonomía e independencia en el trabajo desarrollado

El carácter personal no existe. Los trabajos concertados podrán ser realizados por personal a cargo del trabajador con contrato mercantil.

La retribución no estará sujeta a Salario Mínimo Interprofesional o convenios colectivos, limitándose a lo pactado entre las partes. En este caso, claro está, no existiría nómina, sino factura.

Se regirá el Código del Comercio, el Código Civil y el resto de leyes civiles.

 

TRABAJADOR CONTRATO LABORAL CONTRATO MERCANTIL
Normativa Aplicable Estatuto de los Trabajadores Código de Comercio
Resolución de conflictos Jurisdicción Social Jurisdicción Civil
Sueldo Nómina- Periódico Factura- Por servicio
Cotización a la Seg. Social Cotización al RGSS asumida en su mayor parte por el empresario Cotización al RETA o alta en Mutua a cargo exclusivo del autónomo
Horario/Jornada Establecido por la empresa sujeto a convenio colectivo y regulación por art. 34, ET Sin horario establecido
Dependencia de la empresa Total Parcial
Derechos vacaciones, bajas médicas y sus prestaciones, excedencias, reducciones de jornada, etc. Salvo lo regulado respecto a los TRADE No existen este tipo de derechos frente a la empresa a la que se presta servicios por cuenta ajena
IRPF Retenciones en nómina Porcentaje aplicable a la factura
IVA No Declaraciones trimestrales y anuales
Indemnizaciones Según el tipo de extinción, existen de varios tipos Salvo pacto expreso en el contrato. No existen indemnizaciones
Paro Si. El trabajador cotiza por el desempleo No. Solo en caso de abonar ese derecho
Vacaciones pagadas Si No

Consecuencias

Si se utiliza un traje mercantil para disfrazar una verdadera relación laboral, además de encontrarnos ante lo que se conoce como un falso autónomo tendremos que:

  • abonar una indemnización por despido improcedente en caso de reclamación de despido por parte del falso autónomo al final de la relación laboral Se considerará la existencia de contrato laboral desde que se dieron las características laborales en la relación.
  • pagar una sanción económica por no haber dado de alta en el RGSS al trabajador (entre 3.126 euros – 10.000 euros (art. 40.1.e.1. LISOS))
  • afrontar la posible reclamación de las cotizaciones de los últimos 4 años, más una sanción consistente en una multa equivalente al valor del 100% al 150% de dichas cotizaciones no ingresadas (art. 40.1.d.2 LISOS).

Fuente: http://cissactualidad.ciss.es/Content/Documento.aspx?params=H4sIAAAAAAAEAMtMSbF1jTAAAkMjc1MLQ7Wy1KLizPw8WyMDQ3NDAyNztdLi1CJbd3dLU3MzU1-XILWCxOLictsw4yhLpzCQ6sy0Spf85JDKglTbtMSc4lS13MSSEqAWZ3-_EEcnH1co3zu10tbXMcQ1yNMRAC7A_-50AAAAWKE

 

TRABAJADORES AUTÓNOMOS

Hoy se ha publicado la ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajador Autónomo.

Los cambios introducidos entran en vigor a partir del 1 de enero de 2018.

En lo que se refiere a los gastos deducibles conviene tener en cuenta cómo se determinan estos gastos deducibles.

El artículo 11 de la ley modifica el artículo 30.2.5ª de la ley del IRPF, introduciendo los siguientes cambios en la determinación del rendimiento neto de actividades económicas en el régimen de estimación directa:

• Se da una regla objetiva para la deducibilidad de los gastos de suministros -agua, electricidad, gas, telefonía o Internet- cuando la actividad se desarrolle en una parte de la vivienda habitual del empresario o profesional. Sobre la parte del gasto que corresponda a los metros cuadros dedicados a la actividad en relación a los totales de la vivienda, se aplica el porcentaje del 30%. De esta forma, si tenemos una vivienda de 120 metros, de la cual dedicamos 30 metros a la actividad, y el gasto de suministro de agua es de 150€, el contribuyente podrá deducirse como gasto 150 x 0,25 x 0,3 = 11,25€, un 7,5%.
• Se aclara que son deducibles los gastos de manutención del contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica, con las siguientes condiciones:
– Se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería
– Se abonen utilizando medios electrónicos de pago
– No se supere el límite de 26,67€ al día si el gasto se produce en España y 48,08€ al día en el extranjero.  Estos límites serán el doble si se pernocta.

Fuente: Asesores Fiscales REAF-REGAF

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El Congreso aprueba definitivamente la nueva Ley de Autónomos · Noticias Jurídicas

Poco que celebrar y mucho por hacer tras la aprobación de la Ley de Medidas Urgentes pero destacaríamos estas mejoras:

A partir del 1 de enero de 2018, la tarifa plana de 18 meses se amplia hasta los 24 meses. Además, los primeros doce meses la cuota mensual es de 50 euros , los 6 siguientes se bonifica el 50% y los últimos 6 meses el 30% de la cuota mínima. También cabe destacar que solo es necesario que  en los dos años anteriores no se haya estado de alta como autónomo.

Además, el trabajador autónomo se podrá deducir el 20% de los gastos de electricidad, agua, teléfono y gas si trabaja desde casa y una dieta de 26,67 euros por día de trabajo en territorio nacional y 48 euros en el extranjero.

El trabajador autónomo que ha alcanzado la edad de jubilación podrá cobrar el 100% de la jubilación y seguir dado de alta como autónomo, si tiene a un trabajador a su cargo a jornada completa.

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Leer mas:

El Congreso aprueba definitivamente la nueva Ley de Autónomos,Los autónomos que tengan asalariados a su cargo podrán, por primera vez, com

Origen: El Congreso aprueba definitivamente la nueva Ley de Autónomos · Noticias Jurídicas

Deduccion de gastos por uso de vehículo

Deducción de gastos por uso de vehículo sente2017

Esta nueva sentencia del Tribunal de Justicia de Andalucía, sala de lo contencioso-administrativo confirma lo que defendemos desde hace tiempo:

Que los gastos del automóvil afecto a una actividad profesional o empresarial son deducibles en la proporción en la que su uso se destine a tal actividad. En el caso de poseer otro vehículo para uso privado y poder probar que el automóvil usado para los fines de la actividad, procede la deducción de los gastos de amortización, reparaciones, parking y combustible.

No obstante, hay que tener en cuenta que, en virtud del artículo 114 LGT, el contribuyente tiene la carga de la prueba de las circunstancias que le favorecen, como es la deducción de estos gastos.

Por otro lado , la AEAT permite la deducción del 50% del IVA en la adquisición de los turismos que no tienen la afectación exclusiva a la actividad, como suele ocurrir en la compra de un automóvil que se destina a uso privado y profesional.

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Actualidad Fiscal para Autonomos

Nuevas deducciones para los autónomos

Deducibilidad en IRPF de gastos de suministros y de gastos de manutención

La proposición de ley de reformas urgentes del trabajo autónomo plantea en su exposición de motivos la necesidad de que la Administración Tributaria facilite la liquidez a los autónomos y no imponga cargas formales que la dificulten.

En el ámbito fiscal, se modifica el artículo 30.2.5ª de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con la finalidad de clarificar la deducibilidad de los gastos de suministros y de manutención en los que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad:

– Gastos de suministros. El autónomo que trabaje desde su casa puede deducir los gastos de suministros de la vivienda (agua, gas, electricidad, telefonía e Internet) en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

– Gastos de manutención. Serán deducibles los gastos de manutención del contribuyente en el desarrollo de la actividad económica, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago, con los límites de 26,67 € diarios si el gasto se produce en España o 48,08 € si es en el extranjero, cantidades que se duplican si como consecuencia del desplazamiento se pernocta.

Artículo 30.2.5ª Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Redacción actual Redacción propuesta
Tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa, las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad. Tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa:

a) Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad.

b) En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

c) Los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago, con los límites cuantitativos establecidos reglamentariamente para las dietas y asignaciones para gastos normales de manutención de los trabajadores.

Origen: Portal de Actualidad – Documento

Registro de horas de trabajo- Nueva Sentencia

El Tribunal Supremo Sala de lo Social, Sentencia 246/2017 de 23 de marzo:

Acaba de pronunciar una nueva sentencia sobre el tema laboral del registro de horas y horas extraordinarios de los trabajadores.

La Sala de lo Social del Tribunal Supremo ha anulado unas sentencias anteriores de la Audiencia Nacional, lo cual supone un cambio de criterio en relación con la obligación de registrar las horas de trabajo.

Sentencia Social Nº 207/2015, AN, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 301/2015, 04-12-2015Sentencia Social Nº 25/2016, AN, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 383/2015, 19-02-2016

En contra del criterio jurisprudencial de la AN, el TS  considera que  el Artículo 35 de Estatuto de los trabajadores se refiere exclusivamente a las horas extras.

¿Significa esto que se anula la obligación de registro diario de la jornada realizada de forma normal?

Hay que tener en cuenta que los Inspectores de Trabajo no podrán controlar el hecho de realizar horas extras si no existe ningún registro de jornada diaria. En un principio esto sería pacífico pero, ¿qué pasa si surge una controversia?

Por otro lado la obligación de registrar las horas extraordinarias sigue en pie y a pesar del cambio de criterio la obligación de registro  en el caso de los trabajadores a tiempo parcial también sigue existiendo.

La pregunta inmediata es: ¿cómo prueba cualquiera de las partes implicadas lo que se hizo o lo que no?

¿No es cierto que, si el legislador pretendía controlar la realización de horas extraordinarias, hay que empezar con  el control sobre la jornada diaria?

Efectivamente, no hay ninguna obligación de una forma concreta de llevar a cabo el registro, basta con una simple hoja/ tabla/excel tipo calendario que refleja,  datos de la empresa/ trabajador, mes, día, horas realizadas, fecha y firma.

Como ahora concreta la Sentencia del Alto Tribunal a la luz del texto estatutario «no cabe negar la obligación empresarial de llevar algún tipo de registro, pues solo tras su llevanza, cabrá determinar si cada uno de los trabajadores en concreto ha superado o no la jornada ordinaria pactada». No obstante, la normativa no establece la fórmula que pudiera ser más adecuada para cada actividad o sector de actividad. Siempre que «el registro resulte fiable y se gestione de modo objetivo» ha de considerarse válido.

 

El Supremo admite que “convendría una reforma legislativa que clarificara la obligación de llevar un registro horario y facilitara al trabajador la prueba de la realización de horas extraordinarias”, pero “esa obligación no existe por ahora y los Tribunales no pueden suplir al legislador imponiendo a la empresa el establecimiento de un complicado sistema de control horario, mediante una condena genérica, que obligará, necesariamente, a negociar con los sindicatos el sistema a implantar, por cuanto, no se trata, simplemente, de registrar la entrada y salida, sino el desarrollo de la jornada efectiva de trabajo con las múltiples variantes que supone la existencia de distintas jornadas, el trabajo fuera del centro de trabajo y, en su caso, la distribución irregular de la jornada a lo largo del año, cuando se pacte”.

Fuente:

https://www.iberley.es/noticias/supremo-exime-empresas-registro-jornadas-plantilla-cambiando-criterio-an-aplicado-inspeccion-trabajo-27966

https://www.iberley.es/noticias/supremo-exime-empresas-registro-jornadas-plantilla-cambiando-criterio-an-aplicado-inspeccion-trabajo-27966

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