GASTOS DEDUCIBLES PARA EMPRESARIOS Y PROFESIONALES

6a00d83424cfb053ef0120a6affc38970cLa pregunta que se hacen los autónomo, empresas y profesionales, es qué pueden desgravar en su actividad. Hacienda permite sólo los gastos que sean necesarios para la obtención de los rendimientos empresariales o profesionales. Este criterio no genera dudas sobre algunos gastos concretos que estén directamente ligados a la actividad y excluye al mismo tiempo los que afectan a bienes y servicios que se utilicen exclusivamente para las necesidades privadas. No obstante, hay muchos bienes y servicios que se utilizan tanto para el desarrollo de la actividad como para la vida privada,  simplemente – porque se comparten. Por ejemplo, la utilización  de  una parte de la vivienda, de un coche o un ordenador en días hábiles para la actividad  y en días inhábiles para uso particular.

Aunque  la afectación de un bien no  sea plena pero la utilización privada es accesoria y notoriamente irrelvante,  se permite  la deducción total. De igual modo, si un bien o servicio está destinado principalmente al uso privado no se considera deducible.  En los demás casos, cuando un bien divisible  sea susceptible de afectación parcial  ya que sirva  parcialmente al objeto de la actividad,  los gastos de la parte afecta  son deducibles.

Los automóviles de turismo son el gran perdedor de estas reglas ya que sólo se consideran afectos a la actividad cuando se utilicen exclusivamente para los fines de la misma pero a excepción de la excepción, la AEAT  nombra, entre otros, los vehículos para el transporte de mercancía o viajeros, los desplazamientos de representantes y agentes comerciales.

A este respecto hay que señalar, que para deducirse  gastos de desplazamiento en tren, en avión, y otros servicios de hoteles y restaurantes, originados por empleados o por el mismo empresario, en visitas a clientes/ proveedores o para los viajes de negocios,  debe disponer de una factura a su nombre  con el NIF y domicilio, debe constar el tipo y cuota de IVA, la fecha de expedición  y la identificación de los servicios. Para evitar problemas con Hacienda incluso puede pedir que se haga constar la hora y la ruta y anote el nombre del cliente o proveedor

info@asesoriafiscalponte.com

El siguiente resumen publicado por  Manuel González Pascual  nos sirve de ayuda y recordatorio. 

¿Qué se puede desgravar?

1. Vivienda (si es oficina). Si un autónomo desarrolla su actividad en casa puede deducirse parte de los gastos (alquiler, luz, gas, etc.) que ello suponga por la parte de superficie que utilice en la actividad. Por ejemplo, si vive solo, podrá anotarse hasta el 50% de los gastos del inmueble (se supone que la otra mitad del espacio se dedica a vivir); o si vive con otra persona, el 25%. Para poder beneficiarse de esta deducción deberá haber dado de alta previamente la dirección donde vaya a desarrollar dicha actividad en el Censo de Empresarios a través del modelo 036.

2. Coche. El vehículo particular y sus gastos asociados (mantenimiento, combustible, seguro, etc.) puede ser empleado en las labores profesionales del autónomo. Solo se admite la deducción del 100% del gasto asociado al automóvil para quienes se dediquen a actividades de transporte: taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales, etcétera. Los asesores legales aconsejan deducirse estos gastos solo hasta un 50% si el vehículo en cuestión no es una furgoneta o un taxi. En caso de que sea de renting se puede deducir el 100% de las cuotas abonadas durante el año.

3. Transporte público. De la misma forma, los trabajadores por cuenta propia pueden desgravarse los gastos de desplazamiento en transporte público (avión, tren o taxi) y los de estancia en hoteles y gastos de manutención. Es difícil que Hacienda acepte, por ejemplo, los gastos de esta índole realizados en fin de semana, ya que costará acreditar el carácter profesional de los mismos. También resultará complicado que se acepte la ropa como material de trabajo si no lleva el anagrama del negocio.

4. Otros gastos. Material de oficina, equipos técnicos y tecnológicos, consumos de explotación (mercaderías, materias primas, embalajes, etcétera) y arrendamientos o cánones se cuentan entre los gastos más frecuentes de los autónomos. Para poder deducirse todos estos conceptos hace falta tener facturas de su pago.

5. Personal. El autónomo puede desgravarse las cotizaciones derivadas de la contratación de trabajadores. Asimismo, desde enero de 2015 también pueden deducirse el 50% de las aportaciones por contingencias comunes a las mutualidades de previsión fiscal. También entran aquí otros gastos relacionados con el personal, como formación o indemnizaciones por rescisión de contrato.

6. Servicios profesionales. Las minutas pagadas a abogados, asesores legales, gestores, contables, etcétera, también son deducibles. El desembolso en otros servicios externos, desde innovación a publicidad y relaciones públicas, entran en este epígrafe.

7. Asociaciones y congresos. Las cuotas de colegios profesionales, sindicatos, suscripciones a revistas relacionadas con la actividad profesional o la asistencia a congresos son deducibles.

8. Impuestos. Son desgravables el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local si es de uso exclusivamente comercial, el impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales. Asimismo, también entra el IVA que no se haya desgravado previamente en las declaraciones trimestrales de este tributo.

9. Gastos financieros y amortizaciones. El autónomo tiene derecho a deducirse los intereses de préstamos y créditos, recargos por aplazamiento de pago de deudas e intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda. Lo mismo pasa con el importe del deterioro o depreciación de las inversiones contempladas como inmovilizado material.

10. Seguros. Los seguros de salud del trabajador y, en su caso, cónyuge e hijos, también son desgravables. Hasta 500 euros.

http://cincodias.com/cincodias/2015/06/05/empresas/1433525475_060382.html

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